Formation assainissement comptable

Les objectifs de la formation

• Diagnostic des faiblesses et des zones de risques du système d’information comptable
• Examen à la loupe des causes, des conséquences et des remèdes contre le cumul des mouvements et les soldes non justifiés
• Illustration des règles pratiques d’assainissement, de régularisation et de justification des comptes d’une entreprise
• Exposé de l’importance du suivi extra comptable et de la collecte des sources d’informations externes pour la régularisation des comptes sociaux

Le programme de la formation

Le contexte et les objectifs d’une Formation assainissement comptable : missions d’apurement :

• La définition de l’étendue des travaux
• Les objectifs de la mission
• L’analyse préliminaire du système d’information comptable

Les étapes préalables aux opérations d’assainissement comptable :

• La compréhension et l’évaluation du système de contrôle interne :
  • La fonction approvisionnement et gestion des stocks
  • La fonction commerciale
  • La fonction investissement et dépenses d’entretiens
  • La fonction financière et comptable
• L’identification des zones de risque et des sources d’erreurs et d’anomalies comptables
• L’analyse de l’ensemble des erreurs et des anomalies comptables possibles ainsi que les opérations de rectification nécessaires

Les procédures d’apurement des différentes rubriques des états financiers :

• Les comptes d’actifs non courants :
  • Les immobilisations corporelles et incorporelles
    • Le rapprochement des situations comptables avec le résultat de l’inventaire physique
    • La justification et la régularisation des écarts éventuels
  • Les immobilisations financières :
    • Reconstitution du détail de chaque compte avec les pièces justificatives (titres de participation, dépôts et cautionnement…)
    • Rapprochement des soldes comptables avec les états extracomptables préparés
    • Identification et régularisation des erreurs comptables éventuelles
• Les valeurs d’exploitation
  • Inventaire physique des stocks
  • Rapprochement avec l’inventaire permanent
  • Analyse et justification des écarts
• Les comptes de tiers :
  • « Fournisseurs et comptes rattachés » et « Clients et comptes rattachés » :
    • Lettrage systématique de tous les comptes individuels
    • Etablissement d’un relevé nominatif des comptes clients et comptes fournisseurs
    • Justification des soldes par facture ou reliquat de facture non encore réglée ou encaissée
    • Confirmation directe des soldes avec les fournisseurs et les clients
    • Identification, analyse et régularisation des écarts éventuels
  • Personnel et comptes rattachés :
    • Justification des différents soldes
    • Rapprochement avec les états de suivi extracomptables (avance au personnel, prêt au personnel, rémunérations dues au personnel…)
• Les comptes financiers :
  • Emprunts et dettes assimilées :
    • Examen des contrats et des tableaux d’amortissement
    • Rapprochement avec les soldes comptables
  • Placements courants : Rapprochement avec les titres en portefeuille
  • Banques et autres établissements financiers assimilés : Contrôle des états de rapprochement bancaire par l’établissement :
    • d’une liste complète de tous les chèques émis et non payés par la banque
    • d’une liste exhaustive de tous les chèques déposés en banque et non crédités par celle-ci
  • Caisse :
    • Rapprochement avec le brouillard caisse et les états périodiques d’arrêté des caisses
    • Identification des soldes anormalement débiteurs et créditeurs
• Comptes des capitaux propres et passifs non courants :
  • Capital, résultats reportés et résultat de l’exercice : Vérification des mouvements de ces comptes avec les décisions prises par les assemblées générales
  • Provisions pour risques et charges :
    • Etablissement d’un état détaillé des provisions avec indication de leur objet ;
    • Identification des provisions devenues sans objet ou dont le montant doit être révisé et vérification de la traduction comptable de ces événements.

A qui s'adresse la formation

Date de formation

27/28/29 Novembre

Formateur

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