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Formation assainissement comptable

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Durée: 3 jours
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Formation assainissement comptable : assainissement et régularisation des comptes non justifiés

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Les objectifs de la formation

  • Diagnostic des faiblesses et des zones de risques du système d’information comptable
  • Examen à la loupe des causes, des conséquences et des remèdes contre le cumul des mouvements et les soldes non justifiés
  • Illustration des règles pratiques d’assainissement, de régularisation et de justification des comptes d’une entreprise
  • Exposé de l’importance du suivi extra comptable et de la collecte des sources d’informations externes pour la régularisation des comptes sociaux
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Le programme de la formation

Le contexte et les objectifs d’une Formation assainissement comptable : missions d’apurement :

  • La définition de l’étendue des travaux
  • Les objectifs de la mission
  • L’analyse préliminaire du système d’information comptable

Les étapes préalables aux opérations d’assainissement comptable :

  • La compréhension et l’évaluation du système de contrôle interne :
    • La fonction approvisionnement et gestion des stocks
    • La fonction commerciale
    • La fonction investissement et dépenses d’entretiens
    • La fonction financière et comptable
  • L’identification des zones de risque et des sources d’erreurs et d’anomalies comptables
  • L’analyse de l’ensemble des erreurs et des anomalies comptables possibles ainsi que les opérations de rectification nécessaires

Les procédures d’apurement des différentes rubriques des états financiers :

  • Les comptes d’actifs non courants :
    • Les immobilisations corporelles et incorporelles
      • Le rapprochement des situations comptables avec le résultat de l’inventaire physique
      • La justification et la régularisation des écarts éventuels
    • Les immobilisations financières :
      • Reconstitution du détail de chaque compte avec les pièces justificatives (titres de participation, dépôts et cautionnement…)
      • Rapprochement des soldes comptables avec les états extracomptables préparés
      • Identification et régularisation des erreurs comptables éventuelles
  • Les valeurs d’exploitation
    • Inventaire physique des stocks
    • Rapprochement avec l’inventaire permanent
    • Analyse et justification des écarts
  • Les comptes de tiers :
    • « Fournisseurs et comptes rattachés » et « Clients et comptes rattachés » :
      • Lettrage systématique de tous les comptes individuels
      • Etablissement d’un relevé nominatif des comptes clients et comptes fournisseurs
      • Justification des soldes par facture ou reliquat de facture non encore réglée ou encaissée
      • Confirmation directe des soldes avec les fournisseurs et les clients
      • Identification, analyse et régularisation des écarts éventuels
    • Personnel et comptes rattachés :
      • Justification des différents soldes
      • Rapprochement avec les états de suivi extracomptables (avance au personnel, prêt au personnel, rémunérations dues au personnel…)
  • Les comptes financiers :
    • Emprunts et dettes assimilées :
      • Examen des contrats et des tableaux d’amortissement
      • Rapprochement avec les soldes comptables
    • Placements courants : Rapprochement avec les titres en portefeuille
    • Banques et autres établissements financiers assimilés : Contrôle des états de rapprochement bancaire par l’établissement :
      • d’une liste complète de tous les chèques émis et non payés par la banque
      • d’une liste exhaustive de tous les chèques déposés en banque et non crédités par celle-ci
    • Caisse :
      • Rapprochement avec le brouillard caisse et les états périodiques d’arrêté des caisses
      • Identification des soldes anormalement débiteurs et créditeurs
  • Comptes des capitaux propres et passifs non courants :
    • Capital, résultats reportés et résultat de l’exercice : Vérification des mouvements de ces comptes avec les décisions prises par les assemblées générales
    • Provisions pour risques et charges :
      • Etablissement d’un état détaillé des provisions avec indication de leur objet ;
      • Identification des provisions devenues sans objet ou dont le montant doit être révisé et vérification de la traduction comptable de ces événements.
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A qui s'adresse la formation

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Date de formation

27/28/29 Novembre

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