Les travaux comptables de fin d’exercice

Réaliser et optimiser les travaux de clôture des comptes et d’élaboration des états financiers de leur entreprise
Améliorer les connaissances pratiques relatives à la détermination du résultat fiscal et à la liquidation de l’impôt.

Travaux de justification et de contrôle des comptes

Amortissement des subventions d’investissement
Constitution et l’actualisation des provisions pour risques et charges
Justification des emprunts et les écritures de reclassement
Constatation des intérêts courus et non échus sur emprunts
Actualisation des emprunts en devises
Evaluation et amortissement des immobs incorporelles
Evaluation et amortissement des immobs corporelles
Constatation de la production immobilisée
Evaluation des placements à LT et ° des provisions
La constatation des résorptions des charges reportée
Evaluation des stocks et constatation des provisions
Justification des comptes clients constatation des provisions
Justification des comptes fournisseurs et l’apurement des fournisseurs débiteurs
Justification des autres comptes de tiers (Personnel, Etat, Groupe, Divers)
Les écritures de cut-off :
- Produits à recevoir et charges à payer
- Produits constatés d’avance et charges constatées d’avance
Evaluation des placements à CT et constat° des provisions
L’établissement des états de rapprochements bancaires et l’apurement des instances

I. Le tableau de détermination du résultat fiscal TDRF

Résumé des règles fiscales de fond et de forme
Méthodologie d’élaboration du TDRF :
La réintégration des charges non déductibles
Conseils pratiques pour faire admettre la déductibilité
La déduction des produits non imposables
Conseils pratiques pour éviter les surévaluations des produits en cas de contrôle fiscal
La déduction des provisions (conditions et limites)
Imputation des reports déficitaires et des amortissements différés
La déduction des bénéfices exonérés
Les réinvestissements physiques
L’optimisation fiscale
Les réinvestissements financiers
Cas particulier des modifications comptables

La liquidation de l’impôt sur les sociétés

Les modalités de calcul de l’IS
L’imputation des acomptes et retenues
La demande en restitution du report d’IS
- Cas ouvrant droit à la demande de restitution
- Délais de prescription
- Formalités et procédures à respecter

La préparation de la déclaration annuelle

La rédaction de la déclaration annuelle
- Informations obligatoires et informations facultatives
- Défalcation de la perte fiscale en amortissements différés et reports déficitaires
L’établissement de la liasse fiscale
- Documents de base et documents relatifs aux dégrèvements
- Sanctions en cas de non dépôt des documents exigés

L’élaboration des états financiers

Les outils de préparation des états financiers
- Impératif de célérité de la préparation
- Régularisation des produits et des charges
- Les inventaires physiques
- L’amortissement des immobilisations
- Détermination des variations des stocks
L’établissement du bilan
L’établissement de l’état de résultat (Selon le modèle autorisé et Selon le modèle de référence)
L’établissement de l’état des flux de trésorerie (Selon le modèle autorisé et Selon le modèle de référence)
Les notes aux états financiers

Le contrôle et l’analyse des états financiers

Les contrôles de vraisemblance des états financiers
- L’analyse par rubrique
- L’analyse pluriannuelle
- Rapprochement avec des sources non comptables
Les contrôles de cohérence des états financiers
- Analyse comparative des ratios de structure financière
- Analyse comparative des ratios de liquidité
- Analyse comparative des ratios de gestion
- Analyse comparative des ratios de rentabilité
- Analyse comparative des ratios d’investissement